О проекте
Шаги
задать вопрос по телефону
+7 (903) 796 - 73 - 96

КАК ВЫБРАТЬ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ?

Отдельным и крайне важным пунктом идет выбор налогового режима, так как от этого выбора зависит практически вся экономическая составляющая малого предприятия, то есть:

  • перечень и размер взимаемых налогов
  • механизм их взимания

Рассмотрев все налоговые режимы, мы сможем выявить преимущества и недостатки каждого из них.

Налоговые режимы

Общий налоговый режим |
общая система налогообложения

В случае ОСН (общая система налогообложения) и ИП, и ООО платят самый важный налог - налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС — налог на добавленную стоимость. Кратко, это налог на ваше участие в бизнесе, ровно на то, что именно вы и только вы произвели, товар или услугу.

НДС — налог на добавленную стоимость. Кратко, это налог на ваше участие в бизнесе, ровно на то, что именно вы и только вы произвели, товар или услугу.

НДС — налог на добавленную стоимость. Кратко, это налог на ваше участие в бизнесе, ровно на то, что именно вы и только вы произвели, товар или услугу.

НДС — налог на добавленную стоимость. Кратко, это налог на ваше участие в бизнесе, ровно на то, что именно вы и только вы произвели, товар или услугу.

Специальные налоговые режимы

Специальные налоговые режимы, за
исключением ПСН, полностью идентичны
для ООО и ИП. Всего четыре специальных
налоговых режима:

  • Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • Патентная система налогообложения (ПСН)
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Эти налоги платят независимо от режима. Все специальные налоговые режимы призваны упростить предпринимателю жизнь, но на деле, иногда только его запутывают, мы постараемся с этим разобраться.

СРАВНЕНИЕ ОСНОВНЫХ НАЛОГОВ

Вид налога
ИП
ООО

НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – при получении заработной платы, а также доходов от продажи или сдачи в аренду недвижимости

3,5
3,5

Транспортный налог

Транспортный налог – при получении заработной платы, а также доходов от продажи или сдачи в аренду недвижимости

2,5
2,5

Земельный налог

Земельный налог – при получении заработной платы, а также доходов от продажи или сдачи в аренду недвижимости

1,5
1,5

Налог на имущество

Налог на имущество – при получении заработной платы, а также доходов от продажи или сдачи в аренду недвижимости

0,5
0,5

Налог на прибыль

Налог на прибыль – при получении заработной платы, а также доходов от продажи или сдачи в аренду недвижимости

2,5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – при получении заработной платы, а также доходов от продажи или сдачи в аренду недвижимости

Эти налоги платят независимо от режима. Все специальные налоговые режимы призваны упростить предпринимателю жизнь, но на деле, иногда только его запутывают, мы постараемся с этим разобраться.

Обзор специальных налоговых режимов

Вид режима
УСН
ПСН
ЕНВД
ЕСХН
Налоговая база
Либо выручка Либо доход
Возможный
доход
Вмененный
доход
Выручка-расход
Ставка
6% от выручки 15% от дохода
6%
15%
6%
Сроки
Налог
по итогам
До окончания
патента
Налог
по итогам
Налог
по итогам
Дополнения
и ограничения
Заплатить
авансом
Только для...
Только для...
Только для
сельхозпроизв-ей
х
Либо доход, либо выручка

Вмененный доход = Базовая доходность по определенному виду
деятельности × К1 × К2 × Величина физического показателя по определенному виду деятельности.

Базовая доходность – это условная месячная доходность, определяется государством.

Возможный доход

Вмененный доход = Базовая доходность по определенному виду
деятельности × К1 × К2 × Величина физического показателя по определенному виду деятельности.

Базовая доходность – это условная месячная доходность, определяется государством.

Вмененный доход, то есть доход, рассчитываемый государством. Зависит от физических параметров бизнеса: количеств физически измеримых единиц, например, техники, работников и пр...

Вмененный доход = Базовая доходность по определенному виду
деятельности × К1 × К2 × Величина физического показателя по определенному виду деятельности.

Базовая доходность – это условная месячная доходность, определяется государством.

К1 – коэффициент-дефлятор – отражает влияние инфляции, то есть изменения потребительских цен на товары (работы, услуги), за несколько лет.

К2 – коэффициент, который учитывает особенности ведения
предпринимательской деятельности. В частности, ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и пр.

Физический показатель – количественный, характеризует деятельность налогоплательщика и различается в зависимости от ее вида (количество работников при оказании бытовых услуг; общая площадь стоянки при хранении автотранспортных средств и пр.)

Выручка-расход

Вмененный доход = Базовая доходность по определенному виду
деятельности × К1 × К2 × Величина физического показателя по определенному виду деятельности.

Базовая доходность – это условная месячная доходность, определяется государством.

Налог по итогам

Вмененный доход = Базовая доходность по определенному виду
деятельности × К1 × К2 × Величина физического показателя по определенному виду деятельности.

Базовая доходность – это условная месячная доходность, определяется государством.

До окончания патента

Вмененный доход = Базовая доходность по определенному виду
деятельности × К1 × К2 × Величина физического показателя по определенному виду деятельности.

Базовая доходность – это условная месячная доходность, определяется государством.

Заплатить авансом

Вмененный доход = Базовая доходность по определенному виду
деятельности × К1 × К2 × Величина физического показателя по определенному виду деятельности.

Базовая доходность – это условная месячная доходность, определяется государством.

Только для...

Вмененный доход = Базовая доходность по определенному виду
деятельности × К1 × К2 × Величина физического показателя по определенному виду деятельности.

Базовая доходность – это условная месячная доходность, определяется государством.

Наиболее сложный налоговый режим ЕНВД,
поэтому приведем по нему пример.

КАЛЬКУЛЯТОР РАСЧЕТА НАЛОГОВОГО РЕЖИМА ЕНВД

Выбор сферы деятельности

Базовый доход

Коэффициент К1

Коэффициент К2

Физический показатель

Январь
Февраль
Март
Численность работников, включая ИП
Величина физического показателя

Сумма налога

Вмененный доход
Сумма ЕНВД

Вы можете ознакомиться
с видеоматериалами по данной теме

Теоритическая часть

Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit, sed do eiusmod tempor incididunt ut labore et dolore magna aliqua. Quis ipsum suspendisse ultrices gravida. Risus commodo viverra maecenas accumsan lacus vel facilisis.

Спикер

Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit, sed do eiusmod tempor incididunt ut labore et dolore magna aliqua. Quis ipsum suspendisse ultrices gravida. Risus commodo viverra maecenas accumsan lacus vel facilisis.

x

Узнайте все детали курса

Заполните форму регистрации и получите доступ к курсу